Cómo declarar a Hacienda lo que ganas por internet

Lo que ganas trabajando por internet (como freelance, vendiendo servicios en plataformas o con clientes propios) se declara en el IRPF como rendimientos de actividades económicas. Si estás de alta como autónomo, además, tienes que adelantar parte del impuesto cada trimestre con el modelo 130, salvo que la mayoría de tus ingresos ya lleven retención. Y no cuentes con que Hacienda no se entere: desde la normativa europea DAC7, las plataformas digitales informan cada año de lo que cobran sus vendedores. En esta guía tienes cómo se calcula lo que pagas, qué modelos presentar, cuándo y los errores que más problemas dan.

Qué tipo de ingreso es lo que ganas por internet

Para el IRPF, no todo lo que entra por internet es lo mismo:

Situación	Cómo tributa
Trabajas para una empresa con contrato, aunque sea en remoto	Rendimientos del trabajo (la empresa te retiene en nómina)
Vendes servicios como freelance: diseño, redacción, programación, asistencia virtual, traducción…	Rendimientos de actividades económicas
Vendes productos que compras o fabricas para vender	Rendimientos de actividades económicas
Vendes cosas usadas tuyas	Posible ganancia o pérdida patrimonial (normalmente vendes por menos de lo que te costó)
Premios de encuestas o sorteos	Normalmente ganancia patrimonial

Esta guía se centra en el caso más común entre quienes trabajan por internet: la actividad económica. Si trabajas con contrato para una empresa, tu situación es la de cualquier asalariado.

Quién tiene que presentar la declaración de la renta

Según la Agencia Tributaria, no están obligados a declarar quienes solo tienen rendimientos del trabajo, del capital, de actividades económicas y ganancias patrimoniales que en conjunto no superan los 1.000 euros anuales (y pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros).

Pero hay una regla clara para quien trabaja por cuenta propia: si has estado de alta como autónomo en cualquier momento del año, tienes que declarar, ganes lo que ganes.

Y aunque no estés obligado a declarar, eso no quiere decir que la actividad sea legal sin más: la obligación de alta en la Seguridad Social se valora aparte. Lo explicamos en ¿tengo que darme de alta como autónomo para trabajar por internet?

Cómo se calcula el rendimiento de tu actividad

La mayoría de freelancers tributan en estimación directa simplificada. El cálculo, de forma resumida:

Ingresos: todo lo facturado en el año, sin IVA. Si cobras en dólares o en otra moneda, se convierte a euros.
Menos gastos deducibles: los que están vinculados a la actividad, justificados con factura y anotados en tus libros. Por ejemplo, la cuota de autónomo, las comisiones de las plataformas, el software que usas para trabajar, la gestoría o la parte proporcional de un equipo informático (vía amortización).
Menos gastos de difícil justificación: en estimación directa simplificada se resta un 5 % del rendimiento neto previo, con un máximo de 2.000 euros al año.
Resultado: el rendimiento neto, que se suma a tus otras rentas en la base general del IRPF y tributa según la escala de tu comunidad autónoma.

Ejemplo práctico

Andrea, redactora en Murcia, facturó en el año 18.000 euros a clientes de España, Francia y Estados Unidos. Sus gastos deducibles fueron 4.200 euros (cuota de autónomo, comisiones de plataformas, software, gestoría).

Rendimiento neto previo: 18.000 − 4.200 = 13.800 euros.
Gastos de difícil justificación: 5 % de 13.800 = 690 euros (por debajo del máximo de 2.000).
Rendimiento neto: 13.110 euros, que tributan en su declaración de la renta.

Lo que haya adelantado con el modelo 130 y las retenciones que le practicaron sus clientes españoles se restan de lo que le salga a pagar.

El modelo 130: adelantar el IRPF cada trimestre

Si estás de alta como autónomo en estimación directa, tienes que ingresar cada trimestre un pago fraccionado a cuenta del IRPF con el modelo 130.

Cuánto se paga

El 20 % del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero, menos los pagos fraccionados ya hechos ese año y las retenciones que te hayan practicado. Es un adelanto: se descuenta después en la declaración de la renta.

Cuándo no tienes que presentarlo

Los profesionales no están obligados a presentar el 130 si, en el año anterior, al menos el 70 % de sus ingresos de la actividad tuvieron retención o ingreso a cuenta.

Aquí está el matiz importante para quien trabaja por internet: los clientes extranjeros y los particulares no te practican retención. Si la mayoría de tus clientes son de fuera o son plataformas extranjeras, casi seguro que tendrás que presentar el 130.

Retenciones si trabajas con empresas españolas

Cuando facturas como profesional a una empresa o autónomo de España, en la factura aplicas una retención de IRPF. El tipo general es el 15 %. Si acabas de empezar, puedes aplicar el 7 % el año de inicio y los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido actividad profesional en el año anterior y se lo comuniques a tu cliente por escrito.

El IVA: el otro impuesto trimestral

Además del IRPF, como autónomo presentas cada trimestre el IVA con el modelo 303 y, en enero, el resumen anual con el modelo 390. Lo que tengas que poner en tus facturas depende de quién sea el cliente: con empresas de la UE se aplica la inversión del sujeto pasivo y hay que presentar el modelo 349; con clientes de fuera de la UE, normalmente la operación no está sujeta. Lo tienes detallado en cómo facturar a clientes extranjeros desde España.

Calendario de modelos para un freelance

Modelo	Qué es	Plazo
130	Pago fraccionado del IRPF	Del 1 al 20 de abril, julio y octubre; el 4.º trimestre, hasta el 30 de enero
303	IVA trimestral	Mismos plazos que el 130
349	Operaciones con empresas de la UE (si las hay)	Trimestral en la mayoría de casos, con los mismos plazos
390	Resumen anual del IVA	En enero del año siguiente
100	Declaración de la renta	En la campaña de renta, normalmente de abril a finales de junio

Consulta siempre el calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria del año, porque cuando un plazo cae en festivo o fin de semana se traslada.

DAC7: las plataformas informan a Hacienda

La Directiva europea conocida como DAC7 obliga a los operadores de plataformas digitales a recopilar y comunicar información sobre sus vendedores. En España se presenta con el modelo 238, que es anual y se presenta en enero del año siguiente al que se refiere la información.

Qué actividades se comunican

Según la Agencia Tributaria, las plataformas tienen que informar de los vendedores que, a cambio de una contraprestación, hayan hecho alguna de estas actividades:

La prestación de servicios personales (el caso de Fiverr, Upwork, Workana y similares).
La venta de bienes.
El alquiler de inmuebles y plazas de aparcamiento.
El alquiler de medios de transporte.

Qué datos se envían

Entre otros: tu identificación, tu número fiscal, la cuenta donde cobras si la plataforma la conoce, el importe total que has cobrado y el número de operaciones por trimestre, y las comisiones que te ha retenido la plataforma.

¿Hay algún mínimo?

La única exclusión por volumen es para la venta de bienes: no se comunica al vendedor que haya hecho menos de 30 ventas en el año por un total que no supere los 2.000 euros. Para los servicios personales no hay ese mínimo.

En la práctica, ya lo habrás visto: Fiverr, por ejemplo, pide a sus vendedores residentes en la UE que rellenen un formulario DAC7 en un plazo de 60 días y bloquea las retiradas si no se hace.

Ejemplo: Hugo, de Valladolid, editaba vídeos en una plataforma extranjera y nunca declaró esos ingresos porque cobraba a PayPal. La plataforma comunicó a la Agencia Tributaria lo que le había pagado durante el año, con desglose trimestral. Con esos datos, Hacienda puede enviar un requerimiento y reclamar la cuota, intereses y una posible sanción. Es mucho más barato declararlo bien desde el principio.

Errores comunes al declarar lo que ganas por internet

Declarar solo lo que llega al banco. Lo que cuenta es lo facturado o devengado, no lo que retiras de PayPal o Payoneer. Las comisiones de la plataforma son un gasto; no te limites a declarar el neto.
No convertir bien las divisas. Los ingresos en dólares deben pasarse a euros de forma coherente y documentada.
Olvidar el 130 porque «ya lo pagaré en la renta». Si estás obligado y no lo presentas, hay recargos.
Deducir gastos personales. El móvil o el ordenador solo en la parte que usas para trabajar, y con factura a tu nombre.
Pensar que si ganas poco no hay que declarar nada. Si estás de alta como autónomo, declaras siempre.
No guardar justificantes. Hacienda puede revisar los últimos ejercicios: guarda facturas, extractos y los informes anuales de cada plataforma.

Para cobrar de forma ordenada y que tus extractos cuadren con las facturas, te ayudará lo que explicamos en cobrar por internet con PayPal, Wise o Payoneer. Y si estás empezando y quieres una visión general, empieza por cómo trabajar por internet desde España.

Te puede interesar: vender en Wallapop o Vinted: ¿cuándo hay que declarar a Hacienda? y trabajar en remoto para una empresa extranjera desde España: contrato, impuestos y Seguridad Social.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que declarar lo que gano en Fiverr o Upwork si son empresas extranjeras?

Sí. Si eres residente fiscal en España, tributas aquí por todo lo que ganas, venga de donde venga. Además, esas plataformas comunican tus datos a las autoridades fiscales por la normativa DAC7.

¿Cuánto tengo que guardar para impuestos?

Depende de tus ingresos totales y de tu comunidad autónoma, porque el IRPF es progresivo. Como mínimo, ten en cuenta el 20 % del rendimiento neto que adelantarás con el modelo 130, y que en la renta puede salirte más a pagar si tus ingresos totales son altos.

¿Qué pasa si no he declarado ingresos de años anteriores?

Puedes presentar una declaración complementaria antes de que Hacienda te lo requiera. En ese caso se aplica un recargo según el retraso, que suele ser bastante menor que la sanción que te impondrían tras un requerimiento. Consúltalo con un gestor para hacerlo bien.

¿Puedo aplicar la retención del 7 % a clientes extranjeros?

No aplica. Las retenciones de IRPF solo las practican pagadores obligados a retener en España. Con clientes extranjeros no hay retención, y por eso es tan habitual tener que presentar el 130.

¿El dinero que tengo en PayPal o Payoneer se declara?

Lo que declaras son los ingresos de tu actividad, estén donde estén. Además, si tienes saldos en cuentas o entidades extranjeras, revisa con tu gestor si te afectan otras obligaciones informativas.

Esta guía ofrece información general sobre el IRPF y no sustituye el asesoramiento profesional. Cada situación tiene particularidades: consulta con un gestor o asesor fiscal antes de presentar tus declaraciones.

Fuentes

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